I contributi e le dichiarazioni al versamento delle tasse per imprenditori e contribuenti: ecco tutte le scadenze fiscali di gennaio 2025.
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Tutte le scadenze fiscali di gennaio 2025
Nel primo mese del 2025 ci sono delle date da segnare sul calendario per rimanere in regola con il fisco. Dal Bollo auto al Canone RAI, ecco le principali scadenze da rispettare entro giorno 31.
15 gennaio
- IVA – Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato Registrazione corrispettivi: Scadenza per le Associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro loco che hanno effettuato l’opzione per il regime fiscale agevolato devono provvedere all’annotazione, anche con unica registrazione, dell’ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell’esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente.
- IVA – Fatturazione differita mese precedente: I soggetti IVA devono procedere all’emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti. La fattura deve contenere la data e il numero dei documenti cui si riferisce.
16 gennaio 2025: le scadenze fiscali
- Condomini sostituti d’imposta – Versamento ritenute: I Condomini devono versarle con modello F24 con modalità telematiche, direttamente oppure tramite intermediario abilitato, utilizzando i codici Tributo 1019, 1020 o 1040.
- Dichiarazione dei redditi – Versamento secondo acconto: I titolari di partita IVA devono provvedere al versamento del secondo acconto delle imposte sui redditi. I contribuenti potranno effettuare il versamento del secondo acconto in unica soluzione oppure in 5 rate mensili di pari importo, da gennaio a maggio 2025.
- Imposta sugli intrattenimenti – Versamento mensile: I soggetti che esercitano attività di intrattenimento devono provvedere al versamento dell’imposta sugli intrattenimenti. Il versamento va effettuato tramite modello F24.
- IVA – Liquidazione e versamento Iva mensile: I contribuenti Iva mensili devono versare l’imposta dovuta per il mese di dicembre.
- IVA – Liquidazione e versamento Iva mensile soggetti che facilitano vendite a distanza: I soggetti passivi che facilitano una piattaforma, un portale o mezzi analoghi, le vendite a distanza di telefoni cellulari, console da gioco, tablet PC e laptop, devono provvedere alla liquidazione e versamento dell’Iva relativa al mese precedente.
- Locazioni brevi – Versamento ritenute operate sui canoni o corrispettivi incassati o pagati: I soggetti residenti che esercitano attività di intermediazione immobiliare, devono versare la ritenuta del 21% operata sui canoni o corrispettivi incassati o pagati nel mese precedente relativi a contratti di locazione breve, tramite modello F24 con modalità telematiche.
- OICR – Versamento ritenute su proventi: I soggetti incaricati al pagamento dei proventi relative agli OICR devono versare le ritenute effettuate nel mese precedente. Pagamento telematico con F24 con i seguenti Codici: 1061, 1705, 1706, 1707.
Altre scadenze del 16 gennaio
- Sostituti d’imposta- Versamento imposta sostitutiva incrementi produttività:
- Sostituti d’imposta – Versamento ritenute: si provvede al versamento dell’imposta sostitutiva dell’Irpef sulle somme erogate ai dipendenti nel mese precedente. Si salda tramite F24 con modalità telematiche. Si possono utilizzare i Codici Tributo 1053, 1305, 1604, 1904, 1905.
- Split payment – Versamento Iva derivante da scissione dei pagamenti: devono versare le ritenute operate nel mese precedente, sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi di capitale, redditi diversi, tramite modello F24 con modalità telematiche direttamente o tramite intermediario abilitato.
- Tobin tax – Versamento mensile imposta sulle transazioni finanziarie: Gli enti e gli organismi pubblici e le amministrazioni centrali dello Stato tenuti al versamento unitario di imposte e contributi devono versare l’Iva dovuta a seguito di scissione dei pagamenti relativa al mese precedente, con F24EP (codice tributo 620E) e con l’F24 “ordinario” (codice tributo 6040). Invece, le pubbliche amministrazioni e le società che effettuano acquisti di beni e servizi nell’esercizio di attività commerciali versano l’imposta dovuta in applicazione della “scissione dei pagamenti” con Modello F24 EP o F24 ordinario in modalità telematica, utilizzando i codici tributo: 621E (per l’F24Ep) e 6041 (per l’F24 “ordinario”).
Ulteriori scadenze fiscali a gennaio 2025
20 gennaio
- FASC versamento contributi mensili: Le imprese di spedizione e agenzie marittime che applicano il Ccnl autotrasporto merci e logistica e il Ccnl agenzie marittime e aeree devono effettuare un versamento dei contributi relativi al mese precedente mediante bonifico e trasmissione della distinta.
- Imprese elettriche – Comunicazione dati canone TV: devono inviare la Comunicazione all’Agenzia delle Entrate dei dati di dettaglio relativi al canone TV addebitato, accreditato, riscosso e riversato nel mese precedente.
27 gennaio
- INTRASTAT – Presentazione elenchi INTRA mensili e trimestrali: Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi: 1) delle cessioni e acquisti intracomunitari di beni; 2) delle prestazioni di servizi rese / ricevute a / da soggetti passivi UE, relativi alle operazioni effettuate nel mese di dicembre, per i soggetti Iva con obbligo mensile, e relativi alle operazioni effettuate nel quarto trimestre 2024 per i soggetti Iva con obbligo trimestrale.
Le scadenze del 31 gennaio 2025
- Accise – Benefici gasolio autotrazione 4° trimestre 2024: gli autotrasportatori devono presentare la dichiarazione di rimborso necessaria alla fruizione del beneficio fiscale relativamente ai consumi di carburante effettuati nel quarto trimestre 2024.
- Affitti – Registrazione contratti di locazione e versamento imposta di registro: Le parti contraenti di contratti di locazione e affitto che non abbiano optato per il regime della “cedolare secca” devono versare l’imposta di registro sui contratti di locazione e affitto stipulati in data 01/01/2024.
- Bollo auto – Versamento: I proprietari di autoveicoli con oltre 35 Kw con bollo scadente a dicembre 2024, devono effettuare il pagamento delle tasse automobilistiche (bollo auto).
- Canone RAI – Dichiarazione di non detenzione: I cittadini che non detengono un apparecchio televisivo e sono intestatari di un contratto di energia elettrica residenziale devono presentare la dichiarazione sostitutiva di non detenzione di un apparecchio televisivo.
- Dichiarazione precompilata 2025 – Trasmissione dati spese sanitarie al Sistema TS: invio telematico dei dati delle spese sanitarie relative al secondo semestre 2024 da parte di medici e odontoiatri, farmacie e parafarmacie, ASL, psicologi, ecc.
Ulteriori scadenze il 31 gennaio 2025
- Distributori carburante – Trasmissione corrispettivi: l’invio telematico dei dei corrispettivi giornalieri delle cessioni di benzina e gasolio da parte dei gestori di distributori
- Enti non commerciali e agricoltori esonerati – Presentazione dichiarazione mensile modello INTRA 12: devono provvedere all’invio della Dichiarazione mensile dell’ammontare degli acquisti intracomunitari, esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando i canali Fisconline o Entratel.
- Enti non commerciali e agricoltori esonerati – Versamento Iva intracomunitaria: devono provvedere alla liquidazione e versamento dell’Iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente.
- IVA – Dichiarazione mensile IOSS e liquidazione: relativa alle vendite a distanza di beni importati del mese precedente. Entro lo stesso termine va versata anche l’imposta dovuta in base alla dichiarazione mensile, ovvero l’IVA relativa alle vendite a distanza di beni importati da territori o Paesi terzi per le quali l’imposta è divenuta esigibile nel mese precedente.
Iva e Superbollo: le scadenze fiscali
- IVA – Dichiarazione OSS e liquidazione: i soggetti coinvolti devono effettuare l’invio della dichiarazione Iva OSS che contiene le operazioni intracomunitarie poste in essere nel corso del 4° trimestre 2024.
- Libro unico compilazione e/o stampa dati del mese precedente: I soggetti IVA devono procedere all’emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti
- Superbollo auto – Versamento: i soggetti che risultano al PRA proprietari, usufruttuari, acquirenti ovvero utilizzatori a titolo di locazione finanziaria di autovetture e di autoveicoli per il trasporto promiscuo di persone e cose con potenza superiore a 185 Kw e con scadenza del bollo auto a dicembre 2024, residenti in Regioni che non hanno stabilito termini diversi, devono provvedere al pagamento dell’addizionale erariale alla tassa automobilistica (c.d. superbollo), pari a 20,00 euro per ogni kilowatt di potenza del veicolo superiore a 185 Kw, ridotta dopo cinque, dieci e quindici anni dalla data di costruzione del veicolo rispettivamente al 60%, al 30% e al 15%.